一、适用3%征收率的业务
月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）时，免征增值税。若销售额超过该免税额度，但年销售额未超过500万元，3%征收率的业务可减按1%缴纳增值税。例如，某小微企业季度销售额为28万元，适用3%征收率，则该季度无需缴纳增值税；若季度销售额为32万元，超出免税额度2万元，但年销售额未达500万元，则超出部分可按1%税率缴纳增值税。
二、适用5%征收率的业务
月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）时，免征增值税。此类业务主要涉及不动产租赁、房地产销售等特殊领域。例如，某小微企业从事商铺租赁，季度租金收入为40万元，适用5%征收率，未超过季度45万元的免税额度，则该季度无需缴纳增值税。
三、其他注意事项
发票类型限制：免税政策仅适用于普通发票，增值税专用发票不享受免税优惠。若企业需开具专票，需按法定税率缴纳增值税。
政策执行期限：季度销售额未超过30万元的免税政策，执行期限明确至2027年12月31日。在此期间，符合条件的小微企业可持续享受该优惠。
一般纳税人认定：若小微企业连续12个月销售额超过500万元，需转为一般纳税人，不再适用小微企业免税政策。
政策依据：财政部、税务总局公告2023年第19号（延续至2027年）。企业需根据自身业务类型及销售额，准确判断适用政策，避免因误用导致税务风险。