·仓库入库记录
2.与供应商沟通补开:
·立即联系供应商，说明情况，请求补开发票。可
能需要支付额外的税点。这是最直接有效的方
法。
如果交易时间久远(跨年)，补开难
度大，且税务部门可能质疑其合理性。
3.税务上的补救处理(谨慎使用):
如果确实无法补开，在企业所得税汇算清缴时，
这部分成本只能做纳税调增(即主动增加应纳税
所得额，补缴企业所得税)。这是最坏的结果，
但比被税务稽查发现后处罚要好
解决眼前的发票缺失问题，构建长期的财税合规体系更为重要。
完善内部管理：建立规范的采购流程和制度，明确要求供应商提供合规发票。可以考虑使用ERP等系统进行业务和财务的协同管理，确保业务流、资金流、票据流的一致。
选择合规报关模式：根据你的业务体量和产品特点，选择适合自己的合规出口模式。例如，对于小额、多批次的订单，可考虑使用9610模式；如果有海外仓，9810模式能提供"离境即退税"的便利。
关注监管动态：目前税务监管日益严格，平台数据与税务系统联动加强。同时，传统的"买单出口"方式正在被严查，因为代理出口必须申报实际货主信息。因此，主动合规是长远发展的唯一选择。
据、付款记录、物流单等加盖公章的文件。对于海外采购，重点是收集形式发票(Commercial Invoice)、提单( Bill ofLading )和银行付款水单，这三样文件组合起来，可以作为企业所得税税前扣除的依据。
二、长期策略:优化采购模式
如果发票缺失是常态，建议从供应链源头解决问题，降低长期风险。
优先选择能开票的供应商:在采购时就明确要求供应商提供发票，并在合同中约定好。对于长期合作的供应商，可以适当接受加价，换取合规的票据。
利用特殊政策:可以考虑在跨境电商综合试验区(如海南、深圳等)注册公司，享受“增值税无票免税+企业所得税核定征收”的政策。例如，年营收1000万的企业，按核定征收(应税所得率10%)仅需缴纳25万企业所得税，而无票情况下可能高达75万。但要注意，申请核定征收有严格的条件，且政策存在不确定性，需咨询当地税务部门。
设立香港公司作为采购主体:通过香港公司进行采购，香港商业习惯不依赖国内发票，内地公司则可以凭进口报关单作为入账凭证。但此模式需注意物流上的合规性，并且随着监管趋严，个人境外收入的管控也在加强。
三、重中之重:确保“三流一致”
无论采取哪种方式，都必须保证合同流、资金流、货物流三者一致，这是税务合规的底线。
公对公转账:所有采购货款必须通过公司对公账户支付，严禁使用老板个人卡。如果已经用私卡支付，需签订借款协议，并在年底及时归还。
留存完整记录:从下单、付款到收货，每一步都要有书面或电子记录。特别是小额零星支出(单次500元以下)，可以凭收款凭证、身份证信息和负责人签字入账。
警惕违规操作:千万不要相信“买发票”或“冲账”等歪招。金税四期系统已经非常强大，公转私大额流水、海关与税务数据比对、毛利率异常分析等都会被重点监控，一旦被查，补税、滞纳金甚至罚款的风险极高。
跨境电商采购发票缺失的财税合规处理方式主要有以下几种：
以香港公司为主体采购商品，通过境内服务公司为香港公司提供服务（如物流、技术支持等），服务费以发票形式回流至境内。需确保香港公司与境内公司、服务公司之间签订相关协议，并规范资金流向。
在综试区注册个体户，通过个体户完成报关、收汇，采用核定征收方式处理税务。该模式目前全国多地可操作，但部分地区（如深圳）因政策调整暂时受限。
通过设立小规模公司为贸易公司开票，利用小规模企业每年120万免征增值税政策。此方案适合体量较小的企业，操作成本相对较低。
部分采购可获取发票的，采用出口退税或免税政策；无法取得发票的部分则通过上述合规方案处理。整体操作需确保业务真实性，并符合税务机关对“四流一致”的要求（合同、资金、发票、物流）。
2025年10月起，税务部门通过平台数据强制推送、代理出口信息披露等措施加强监管，未合规操作可能触发税务预警系统。例如，香港公司收款与大陆公司报关抬头不一致，可能被认定为内销并补缴税款；个体户拆分收入规避免税额度存在被稽查风险。
