小规模纳税人开具专票是否影响免税优惠?

提问人: 金富贵 浏览:211 2025/08/22 09:07

李美娟

2025/08/29 18:28
小规模纳税人开具专票会影响免税优惠。
1、根据相关规定,小规模纳税人开具增值税专用发票的部分,不能享受免征增值税政策,应按规定计算缴纳增值税。即使小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),开具专票的部分也需要交税。
不过,如果小规模纳税人开具专用发票后,将专用发票追回进行作废或红冲,则仍可按规定享受增值税免税政策;如无法追回专用发票,则不能享受免税政策。除开具专用发票的销售收入外,纳税人取得的其他销售收入仍可按规定享受免税政策。

林诗霞

2025/08/22 18:23
取决于其销售额
小规模纳税人在开具专票时,是否可以享受免税政策取决于其销售额:销售额未超过免税限额:如果小规模纳税人的季度销售额不超过30万元,可以享受免征增值税的政策

陈佩容

2025/08/22 11:49

以下是我的回答

专票开具要按票面税额交税,不享受季度三十万的免税政策,且普票+专票开具超过30万都要缴纳税款

如还有其他疑问可以咨询其他同事和客服哈

孙雪波

2025/08/22 09:22

小规模纳税人开具增值税专用发票会失去税收优惠政策。

小规模纳税人开具增值税专用发票时,需要按照开具发票的税额缴纳增值税以及附加税,另外小规模纳税人虽然可以享受优惠,但是小规模纳税人想要享受优惠只能开具增值税普通发票。增值税小规模纳税人在开具增值税专用发票时,不能享受免税的优惠。

李孟霜

2025/08/22 09:15

小规模纳税人开具增值税专用发票(专票)会影响免税优惠,具体影响取决于销售额是否超过免税限额。

若销售额未超过免税限额:

若季度销售额不超过30万元,开具专票部分需正常缴纳增值税(按1%或3%征收率),但普票部分仍可享受免税。例如:季度总销售额25万元(普票20万元+专票5万元),需对专票部分缴纳增值税1500元,普票部分免税。 ‌

若销售额超过免税限额:

若季度总销售额超过30万元,无论开具普票还是专票,均需缴纳增值税。例如:季度总销售额35万元(普票25万元+专票10万元),需对全部销售额缴纳增值税4900元。 ‌

税率选择的影响

  • 选择1%税率‌:可享受减按1%征收的优惠政策,税负较低。 ‌
  • 选择3%税率‌:需按3%缴纳增值税,放弃减按1%的优惠。 ‌

特殊情况

  • 自愿放弃优惠‌:可自行选择开具3%税率的专票,但需承担更高税负。 ‌
  • 虚构单价风险‌:为满足客户要求开具高税率专票可能导致虚增销售额,可能触发转为一般纳税人条件。 ‌

建议根据实际经营情况选择税率,并合理控制季度销售额不超过30万元以享受免税政策。