居民企业需就其来源于境内外的所得合并申报企业所得税。境外所得包括：

• ‌营业利润‌：境外生产经营活动（如制造业、贸易等）取得的利润，需按中国税法核算收入、成本。 
• ‌股息/利息收入‌：投资境外企业取得的分红、债券利息等，按被投资方利润分配或债务人应付利息日期确认收入。 ‌
• ‌租金/特许权使用费‌：出租境外资产或授权使用专利/商标等取得的收入，按合同约定付款日期确认收入。 ‌
• ‌财产转让收益‌：转让境外股权、房产等财产的收益，按转让价减净值计算应纳税所得额。 ‌

申报时间与流程

• 年度汇算清缴：企业应在年度终了后5个月内（次年5月31日前）向税务机关报送年度纳税申报表，并结清税款。 ‌
• 预缴税款：分月或分季预缴，具体由税务机关核定。 ‌

注意事项

• 境外亏损不可抵减境内盈利，但可结转以后年度弥补。 ‌
• 若企业境外所得涉及税收协定（如中港税收安排），税率可能降至5%-10%。 ‌
• 未主动申报将面临税务核查，例如2025年湖北、山东等地已开展专项核查，补税案例中最高补缴金额达141.3万元。 ‌

企业取得境外收入如何申报纳税，主要依据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定进行。
一、企业类型与纳税义务
居民企业
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这意味着，居民企业的境外收入同样需要在中国申报纳税。法规
非居民企业
对于非居民企业，纳税义务则有所不同。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。法规
二、纳税申报流程
企业取得境外收入后，应按照税收法律法规的规定，向税务机关申报纳税。具体流程可能因地区、行业等因素而有所不同，但一般包括以下步骤：
准备相关材料：包括境外收入凭证、税收协定（如适用）、企业财务报表等。
填写纳税申报表：根据税务机关提供的纳税申报表，准确填写相关信息。
提交申报材料：将准备好的申报材料提交给税务机关。
缴纳税款：根据税务机关的审核结果，按时缴纳应纳税款。
三、注意事项
税收协定：中国与一些国家签订了税收协定，对避免双重征税和防止偷漏税有明确规定。企业在申报境外收入时，应关注相关税收协定的规定，以确保合规纳税。
税务筹划：企业可以通过合理的税务筹划，降低税负。例如，利用税收优惠政策、合理安排资金运作等。
遵守法律法规：企业在申报境外收入时，应严格遵守税收法律法规的规定，确保申报的准确性和合法性。
综上所述，企业取得境外收入后，应根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，向税务机关申报纳税。在申报过程中，应关注税收协定的规定，合理利用税务筹划降低税负，并严格遵守法律法规的规定。

您好：

企业境外收入的申报纳税，主要遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，以下是具体步骤和注意事项：

一、确定纳税义务

居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

二、计算应纳税所得额

企业需按照税法规定，计算境外收入的应纳税所得额。这通常涉及收入的确认、扣除相关成本费用，以及确定应纳税所得额等步骤。在计算过程中，应确保所有数据的准确性和完整性。

三、申报纳税

1.申报时间：企业应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。对于境外取得的所得，如存在特殊申报要求或期限，应遵循税法规定或税务机关的通知进行申报。

2.申报方式：企业可以选择网上申报或前往税务机关进行申报。在申报时，应提供相关的收入证明、成本费用凭证等资料，并确保资料的真实性和完整性。

3.缴纳税款：在申报完成后，企业需按照税务机关核定的税额及时缴纳企业所得税。如未按时缴纳税款，可能会面临滞纳金、罚款等风险。

四、抵免境外已缴税款

根据税法规定，企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。在申请抵免时，企业应提供境外税务机关出具的税款缴纳证明等相关资料。

五、注意事项

1.企业应妥善保管与境外收入相关的凭证和资料，如合同、发票、银行流水等。这些资料在申报时可以作为证明文件，确保申报的准确性和合法性。

2.企业应关注税务机关发布的最新政策和通知，及时了解境外收入申报纳税的相关要求和变化。

3.如存在疑问或困难，企业可以咨询专业的税务顾问或律师进行指导和操作，以确保合法合规地履行纳税义务。